Aktivpension 2027: Tiroler Betriebe können Erfahrung länger halten



Wenn erfahrene Beschäftigte in Pension gehen, verlieren Betriebe oft wertvolles Wissen. Die Wirtschaftskammer Tirol setzt deshalb auf bessere Anreize für freiwilliges Weiterarbeiten. Mit der Aktivpension soll sich das ab Jänner 2027 auch finanziell stärker lohnen. Zum Tag der Buchhaltung erklärt UBIT-Experte Franz Holzknecht, was Pensionist:innen und Unternehmen jetzt wissen sollten. 

WK-Präsidentin Barbara Thaler hat die Reform bereits als wichtigen Schritt bezeichnet. Gerade wegen des Arbeitskräftemangels sei die Erfahrung älterer Beschäftigter gefragt. Wer noch einige Stunden oder Tage im Betrieb bleibt, kann Nachfolger:innen einschulen, Abläufe begleiten und sein Wissen weitergeben. 

Die Aktivpension bringt zwei Entlastungen: einen Steuerfreibetrag von bis zu 1.250 Euro pro Monat und bei pensionsversicherungspflichtiger Beschäftigung den Entfall des eigenen Pensionsversicherungsbeitrags. Ein Freibetrag senkt jenes Einkommen, auf das Steuern berechnet werden. Bei zwölf begünstigten Monaten sind bis zu 15.000 Euro möglich, sofern entsprechend hohe Arbeitseinkünfte vorliegen. 

„Die 15.000 Euro sind keine Auszahlung und auch keine Zuverdienstgrenze. Entscheidend ist, wie viel nach Steuern und Abgaben tatsächlich übrig bleibt. Wer in der Pension wieder arbeiten möchte, sollte das vorher für seinen Fall durchrechnen“, sagt Franz Holzknecht, Berufsgruppensprecher der Buchhaltungsberufe in der Fachgruppe UBIT der Wirtschaftskammer Tirol. 

Wie viel das ausmachen kann, zeigt das Finanzministerium am Beispiel eines Industriearbeiters: Er bezieht 2.400 Euro Bruttopension und verdient mit rund zwölf Wochenstunden weitere 1.250 Euro monatlich. Die gesamte Entlastung beträgt laut Modell 6.079 Euro im Jahr. Sie umfasst Steuern und Sozialversicherung. 

Wer den Vorteil nutzen kann 
Entscheidend sind die Voraussetzungen: Begünstigt ist Arbeit nach dem gesetzlichen Regelpensionsalter bei bestehendem Anspruch auf Alterspension. Wer bereits Alterspension bezieht, benötigt für den Steuerfreibetrag grundsätzlich 40 Versicherungsjahre bei Pensionsantritt, Frauen 2027 mindestens 34. Beim Aufschub des Pensionsantritts entfällt diese Mindestzeit. Auch geringfügige Arbeit kann steuerlich begünstigt sein; der Entfall des eigenen Pensionsversicherungsbeitrags setzt aber Versicherungspflicht voraus. 

„Betriebe sollten jetzt mit Beschäftigten sprechen, die freiwillig bleiben möchten: In welchem Ausmaß können sie weiterarbeiten, und wie lässt sich ihr Wissen im Team nutzen? Für die Lohnverrechnung braucht es die Erklärung der Beschäftigten und die Nachweise. Das sollte vor der ersten Abrechnung 2027 geklärt sein“, empfiehlt Holzknecht. Für den Freibetrag legen Beschäftigte beim Arbeitgeber das Formular E35 und beispielsweise einen Versicherungsdatenauszug oder eine Pensionsbestätigung vor. Selbstständige beantragen ihn über die Steuererklärung. 

Über die Fachgruppe UBIT der Wirtschaftskammer Tirol 
Die Fachgruppe Unternehmensberatung, Buchhaltung und Informationstechnologie (UBIT) der Wirtschaftskammer Tirol vertritt über 5.000 Mitglieder der Berufsgruppen Unternehmensberatung, Buchhaltung und Informationstechnologie. Ihre Mitglieder unterstützen Unternehmen dabei, wirtschaftliche, organisatorische und technologische Herausforderungen zu bewältigen und sich zukunftsfähig aufzustellen. Obfrau der Fachgruppe UBIT Tirol ist Sybille Regensberger. 

Weitere Informationen: www.wko.at/tirol/ubit